소득세법 시행령 제216조의3(소득공제 및 세액공제 증명서류의 제출 및 행정지도)
Enforcement Decree of the Income Tax Act, Article 216-3 (Submission of Supporting Documents for Income Deductions and Tax Credits, and Administrative Guidance)
①법 제165조제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 소득공제 및 세액공제"란 제107조제1항제1호 및 제2호에 따른 장애인에 대한 추가공제와 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 지급액에 대한 소득공제 및 세액공제를 말한다. <개정 2007.2.28, 2008.2.22, 2010.2.18, 2011.12.8, 2013.2.15, 2014.2.21, 2015.2.3, 2016.12.5, 2017.12.29, 2018.2.13, 2021.2.17, 2022.2.15, 2022.2.17, 2023.2.28, 2024.11.12, 2026.5.22>
(1) The term "income deductions and tax credits prescribed by Presidential Decree" in the main sentence of Article 165 (1) of the Act means the additional deduction for persons with disabilities under Article 107 (1) 1 and 2, and income deductions and tax credits for amounts paid that fall under any of the following subparagraphs:
1. 법 제59조의3제1항에 따른 연금계좌 납입액
1. Amounts paid into pension accounts under Article 59-3 (1) of the Act;
1의2. 법 제51조의4에 따른 주택담보노후연금이자비용
1-2. Interest expenses on a housing pension under Article 51-4 of the Act;
2. 법 제59조의4제1항에 따른 보험료
2. Insurance premiums under Article 59-4 (1) of the Act;
3. 법 제59조의4제2항 및 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 의료비. 다만, 제118조의5제1항제4호 및 제5호에 따른 의료비는 제외한다.
3. Medical expenses under Article 59-4 (2) of the Act and Article 122-3 of the Restriction of Special Taxation Act: Provided, That medical expenses under Article 118-5 (1) 4 and 5 shall be excluded;
4. 법 제59조의4제3항에 따른 교육비로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 기관에 지출한 교육비
4. Education expenses under Article 59-4 (3) of the Act paid to any of the following institutions:
가. 「유아교육법」에 따른 유치원
(a) Kindergartens under the Early Childhood Education Act;
나. 「초ㆍ중등교육법」ㆍ「고등교육법」 및 특별법에 따른 학교
(b) Schools under the Elementary and Secondary Education Act, the Higher Education Act, and special Acts;
다. 「영유아보육법」에 따른 어린이집
(c) Child care centers under the Infant Care Act;
라. 「국민 평생 직업능력 개발법」에 따른 직업능력개발훈련시설
(d) Vocational skills development training facilities under the National Lifelong Vocational Competency Development Act;
4의2. 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 교육비로서 제4호가목부터 다목까지의 기관에 지출한 교육비
4-2. Education expenses under Article 122-3 of the Restriction of Special Taxation Act paid to the institutions under subparagraph 4 (a) through (c);
4의3. 법 제59조의4제3항제2호라목에 따른 학자금 대출의 원리금 상환에 지출한 교육비
4-3. Education expenses spent on repaying the principal and interest of a student loan under Article 59-4 (3) 2 (d) of the Act;
5. 법 제52조제4항제1호 및 제5항에 따른 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액
5. Amounts repaid of principal and interest on borrowings for housing lease funds, and amounts of interest repaid on long-term housing mortgage loans, under Article 52 (4) 1 and (5) of the Act;
5의2. 「조세특례제한법」 제99조의7에 따른 목돈 안드는 전세 이자상환액
5-2. Amounts of interest repaid under the no-lump-sum jeonse scheme under Article 99-7 of the Restriction of Special Taxation Act;
6. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 저축 또는 신탁의 납입액
6. Amounts paid into any of the following savings or trusts:
가. 「조세특례제한법」 제16조제1항제2호에 따른 벤처기업투자신탁
(a) Venture business investment trusts under Article 16 (1) 2 of the Restriction of Special Taxation Act;
나. 삭제 <2013.2.15>
(b) Deleted. <2013.2.15>
(c) Mutual aid installments under Article 86-3 of the Restriction of Special Taxation Act;
라. 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 청약저축 및 주택청약종합저축
(d) Subscription savings and comprehensive housing subscription savings under Article 87 (2) of the Restriction of Special Taxation Act;
마. 「조세특례제한법」 제91조의9제1항에 따른 장기주식형저축
(e) Long-term equity savings under Article 91-9 (1) of the Restriction of Special Taxation Act;
바. 「조세특례제한법」 제91조의16제1항에 따른 장기집합투자증권저축
(f) Long-term collective investment securities savings under Article 91-16 (1) of the Restriction of Special Taxation Act;
사. 「조세특례제한법」 제91조의28제1항에 따른 국민참여형 국민성장집합투자증권저축
(g) Public-participation national growth collective investment securities savings under Article 91-28 (1) of the Restriction of Special Taxation Act;
7. 「조세특례제한법」 제95조의2에 따른 월세액 중 「공공주택특별법」에 따른 공공주택사업자에게 지급하는 월세액
7. Among monthly rents under Article 95-2 of the Restriction of Special Taxation Act, monthly rents paid to public housing developers under the Special Act on Public Housing;
7의2. 삭제<2010.2.18>
7-2. Deleted. <2010.2.18>
7의3. 삭제<2010.2.18>
7-3. Deleted. <2010.2.18>
8. 「조세특례제한법」 제126조의2의 규정에 따른 신용카드등 사용금액
8. Amounts used by credit card, etc. under Article 126-2 of the Restriction of Special Taxation Act;
9. 법 제51조의3제1항에 따른 연금보험료 중 「국민연금법」에 따라 납입한 연금보험료
9. Among pension insurance premiums under Article 51-3 (1) of the Act, pension insurance premiums paid under the National Pension Act;
10. 법 제52조제1항에 따른 「국민건강보험법」, 「고용보험법」 및 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료
10. Insurance premiums borne by workers under the National Health Insurance Act, the Employment Insurance Act, and the Act on Long-Term Care Insurance for Senior Citizens under Article 52 (1) of the Act.
②법 제165조제1항에 따른 소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급하는 자는 국세청장이 정하는 바에 따라 국세청장 또는 별표 4에서 규정하는 기관(이하 이 조에서 "자료집중기관"이라 한다)에 소득공제 및 세액공제 증명자료를 제출해야 한다. <개정 2014.2.21, 2022.2.15>
(2) A person who issues supporting documents for income deductions and tax credits under Article 165 (1) of the Act shall submit the supporting data for income deductions and tax credits to the Commissioner of the National Tax Service or to an institution specified in attached Table 4 (hereinafter referred to as a "data concentration institution" in this Article), as determined by the Commissioner of the National Tax Service.
③제2항에 따른 자료집중기관은 국세청장이 정하는 바에 따라 국세청장에게 소득공제 및 세액공제 증명자료를 제출하여야 한다. <개정 2014.2.21>
(3) A data concentration institution under paragraph (2) shall submit the supporting data for income deductions and tax credits to the Commissioner of the National Tax Service, as determined by the Commissioner of the National Tax Service.
④법 제165조제1항 단서에서 "소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급받는 자가 서류 제출을 거부하는 등 대통령령으로 정하는 경우"란 소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급받는 자가 본인의 의료비내역과 관련된 자료의 제출을 제3항에 따라 자료집중기관이 국세청장에게 소득공제 및 세액공제 증명서류를 제출하기 전까지 거부하는 경우를 말한다. <개정 2010.2.18, 2014.2.21, 2015.2.3>
(4) The term "cases prescribed by Presidential Decree, such as where the person to whom supporting documents for income deductions and tax credits are issued refuses the submission of documents" in the proviso of Article 165 (1) of the Act means where the person to whom supporting documents for income deductions and tax credits are issued refuses the submission of data related to his or her own medical expenses before the data concentration institution submits the supporting documents for income deductions and tax credits to the Commissioner of the National Tax Service under paragraph (3).
⑤국세청장은 소득공제 및 세액공제와 관련하여 필요한 범위에서 소득공제 및 세액공제 증명서류를 발급하는 자에 대하여 제출안내 등 지도에 관하여 필요한 사항을 정할 수 있다. <개정 2014.2.21>
(5) The Commissioner of the National Tax Service may determine matters necessary for guidance, such as guidance on submission, for persons who issue supporting documents for income deductions and tax credits, to the extent necessary in relation to income deductions and tax credits.
⑥ 법 제165조제6항에서 "서면 등 대통령령으로 정하는 방법으로 동의를 받은 경우"란 법 제50조에 따른 기본공제대상자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방법으로 동의하여 정보를 제공하는 경우를 말한다. <신설 2009.2.4, 2012.8.31, 2020.12.8>
(6) The term "where consent is obtained by a method prescribed by Presidential Decree, such as in writing" in Article 165 (6) of the Act means where a person eligible for the basic deduction under Article 50 of the Act consents to the provision of information by any of the following methods:
1. 서면에 의한 동의
1. Consent in writing;
2. 「전자서명법」 제2조제2호에 따른 전자서명(서명자의 실지명의를 확인할 수 있는 것으로 한정한다)이 있는 「전자문서 및 전자거래 기본법」 제2조제1호의 전자문서에 따른 동의
2. Consent by an electronic document under Article 2 1 of the Framework Act on Electronic Documents and Transactions bearing an electronic signature under Article 2 2 of the Digital Signature Act (limited to one by which the signer's real name can be verified);
3. 정보제공자에 대한 보안성 및 안정성이 확보될 수 있는 유무선통신으로서 국세청장이 정하는 것에 따른 동의
3. Consent by wired or wireless communications, as determined by the Commissioner of the National Tax Service, that can ensure security and stability for the person providing the information.
⑦ 법 제165조제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. <신설 2021.2.17>
(7) The term "persons prescribed by Presidential Decree" in the main sentence of Article 165 (1) of the Act means any of the following:
1. 「보험업법」에 따른 보험회사
1. Insurance companies under the Insurance Business Act;
2. 「수산업협동조합법」, 「신용협동조합법」 또는 「새마을금고법」에 따른 공제사업을 하는 자
2. Persons engaged in mutual aid business under the Fisheries Cooperatives Act, the Credit Unions Act, or the Community Credit Cooperatives Act;
3. 「군인공제회법」, 「한국교직원공제회법」, 「대한지방행정공제회법」, 「경찰공제회법」 및 「대한소방공제회법」에 따른 공제회
3. Mutual aid associations under the Military Mutual Aid Association Act, the Korean Teachers' Credit Union Act, the Korea Local Government Officials Mutual Aid Association Act, the Police Mutual Aid Association Act, and the Korea Fire Officials Mutual Aid Association Act;
4. 우정사업본부
4. The Korea Post.
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시행 2026.10.1 · 대통령령 · 재정경제부 소관