국제조세조정에 관한 법률 시행령 제125조의8(내국추가세액의 배분)

1. 국내구성기업(제2호에 따른 투자구성기업은 제외한다. 이하 이 항 및 제2항에서 같다)에 대한 내국추가세액배분액: 다음 계산식에 따라 계산 [표·그림: 원문 참고] ┌──────────────────────────────────────┐│ ││ 국내구성기업에 대한 = A × B ││ 내국추가세액배분액 ─── ││ C ││ ││A: 법 제73조의6에 따라 계산한 각 사업연도 해당 다국적기업그룹의 내국추가세액││B: A의 계산에 포함되는 해당 국내구성기업의 글로벌최저한세소득 금액 ││C: A의 계산에 포함되는 각 국내구성기업의 글로벌최저한세소득 금액의 합계액 │└──────────────────────────────────────┘</img>

1. Domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 allocation앨러케이션 amount어마운트 for^f포 a어 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 (excluding익스클루딩 an앤 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 under언더 subparagraph서브패^r러그^r래^f프 2; the^ð더 same세임 applies어플라이즈 hereinafter히^r리내^f프터 in인 this^ð디스 paragraph패^r러그^r래^f프 and앤드 paragraph패^r러그^r래^f프 (2)): calculated캘큘레이티드 by바이 the^ð더 following^f팔로잉 formula.^f포뮬라 [Table:테이블 Domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 allocation앨러케이션 amount어마운트 for^f포 the^ð더 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 = A어 x엑스 B비 / C;시 A:어 the^ð더 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 multinational멀타이내셔늘 enterprise엔터프^r라이즈 group그^r루프 for^f포 each이치 business비즈니스 year이어 calculated캘큘레이티드 under언더 Article아터클 73-6 of어^v브 the^ð디 Act;액트 B:비 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 amount어마운트 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 included인클루디드 in인 the^ð더 calculation캘큘레이션 of어^v브 A;어 C:시 the^ð더 sum섬 of어^v브 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 amounts어마운츠 of어^v브 the^ð더 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entities엔티티즈 included인클루디드 in인 the^ð더 calculation캘큘레이션 of어^v브 A]어

2. 국내에 소재한 투자구성기업에 대한 내국추가세액배분액: 다음 계산식에 따라 계산 [표·그림: 원문 참고] ┌──────────────────────────────────────────┐│ ││ 국내에 소재한 투자구성기업에 대한 = A × B ││ 내국추가세액배분액 ─── ││ C ││ ││A: 법 제79조제3항제2호에 따라 계산한 각 사업연도 국내에 소재하는 투자구성기업들의 내││국추가세액 ││B: A의 계산에 포함되는 해당 투자구성기업의 글로벌최저한세소득 배분액(제135조제2항제2││호에 따른 투자구성기업의 글로벌최저한세소득 배분액을 말한다. 이하 이 조에서 같다) ││C: A의 계산에 포함되는 각 투자구성기업의 글로벌최저한세소득 배분액의 합계액 │└──────────────────────────────────────────┘</img>

2. Domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 allocation앨러케이션 amount어마운트 for^f포 an앤 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 located로우케이티드 in인 Korea:코^r리아 calculated캘큘레이티드 by바이 the^ð더 following^f팔로잉 formula.^f포뮬라 [Table:테이블 Domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 allocation앨러케이션 amount어마운트 for^f포 the^ð디 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 located로우케이티드 in인 Korea코^r리아 = A어 x엑스 B비 / C;시 A:어 the^ð더 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 of어^v브 the^ð디 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entities엔티티즈 located로우케이티드 in인 Korea코^r리아 for^f포 each이치 business비즈니스 year이어 calculated캘큘레이티드 under언더 Article아터클 79 (3) 2 of어^v브 the^ð디 Act;액트 B:비 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 allocation앨러케이션 amount어마운트 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 included인클루디드 in인 the^ð더 calculation캘큘레이션 of어^v브 A어 (meaning미닝 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 allocation앨러케이션 amount어마운트 of어^v브 an앤 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 under언더 Article아터클 135 (2) 2; the^ð더 same세임 applies어플라이즈 hereinafter히^r리내^f프터 in인 this^ð디스 Article);아터클 C:시 the^ð더 sum섬 of어^v브 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 allocation앨러케이션 amounts어마운츠 of어^v브 the^ð디 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entities엔티티즈 included인클루디드 in인 the^ð더 calculation캘큘레이션 of어^v브 A]어

1. 제125조의7제1항에 따른 당기내국추가세액가산액: 각 국내구성기업에 다음 계산식에 따른 배분 기준율에 비례하여 배분 [표·그림: 원문 참고] ┌───────────────────────────────────────────┐│ ││ 배분 기준율 = A ÷ B ││ ││A: 당기내국추가세액가산액이 발생한 이전 사업연도의 해당 국내구성기업의 글로벌최저한세 ││소득 금액 ││B: 당기내국추가세액가산액이 발생한 이전 사업연도의 각 국내구성기업의 글로벌최저한세소 ││득 금액 합계액 │└───────────────────────────────────────────┘</img>

1. The^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 under언더 Article아터클 125-7 (1): allocated앨러케이티드 to투 each이치 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 in인 proportion프^r러포션 to투 the^ð디 allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 ratio^r레이쉬오우 under언더 the^ð더 following^f팔로잉 formula.^f포뮬라 [Table:테이블 Allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 ratio^r레이쉬오우 = A어 / B;비 A:어 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 amount어마운트 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 in인 the^ð더 prior프^r라이어 business비즈니스 year이어 in인 which위치 the^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 arose;어^r로우즈 B:비 the^ð더 sum섬 of어^v브 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 amounts어마운츠 of어^v브 the^ð더 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entities엔티티즈 in인 the^ð더 prior프^r라이어 business비즈니스 year이어 in인 which위치 the^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 arose]어^r로우즈

2. 제125조의7제2항에 따른 당기내국추가세액가산액: 각 국내구성기업(해당 사업연도의 해당 국내구성기업의 내국추가세액 계산을 위한 조정대상조세 금액이 음수로서 해당 사업연도의 해당 국내구성기업의 조정대상조세예상액보다 작은 경우의 국내구성기업으로 한정한다)에 다음 계산식에 따른 배분 기준액에 비례하여 배분 [표·그림: 원문 참고] ┌─────────────────────────────────────────┐│ ││ 배분 기준액 = A - B ││ ││A: 해당 사업연도의 해당 국내구성기업의 조정대상조세예상액 ││B: 해당 사업연도의 해당 국내구성기업의 내국추가세액 계산을 위한 조정대상조세 금액 │└─────────────────────────────────────────┘</img>

2. The^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 under언더 Article아터클 125-7 (2): allocated앨러케이티드 to투 each이치 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 (limited리머티드 to투 a어 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 whose후즈 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 for^f포 calculating캘큘레이팅 the^ð더 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year이어 are아 negative네거티^v브 and앤드 less레스 than^ð댄 its잇츠 expected익스펙티드 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year)이어 in인 proportion프^r러포션 to투 the^ð디 allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 amount어마운트 under언더 the^ð더 following^f팔로잉 formula.^f포뮬라 [Table:테이블 Allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 amount어마운트 = A어 - B;비 A:어 the^ð디 expected익스펙티드 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year;이어 B:비 the^ð디 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 for^f포 calculating캘큘레이팅 the^ð더 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 domestic더메스틱 constituent컨스티추언트 entity엔터티 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year]이어

1. 제135조제3항제2호에 따라 같은 항 제1호다목을 준용하여 계산한 제125조의7제1항에 따른 당기내국추가세액가산액: 각 투자구성기업에 다음 계산식에 따른 배분 기준율에 비례하여 배분 [표·그림: 원문 참고] ┌───────────────────────────────────────────┐│ ││ 배분 기준율 = A ÷ B ││ ││A: 당기내국추가세액가산액이 발생한 이전 사업연도의 해당 투자구성기업의 글로벌최저한세 ││소득 배분액 ││B: 당기내국추가세액가산액이 발생한 이전 사업연도의 각 투자구성기업의 글로벌최저한세소 ││득 배분액 합계액 │└───────────────────────────────────────────┘</img>

1. The^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 under언더 Article아터클 125-7 (1), calculated캘큘레이티드 by바이 applying어플라이잉 Article아터클 135 (3) 1 (c)시 mutatis뮤타티즈 mutandis뮤탠디즈 under언더 Article아터클 135 (3) 2: allocated앨러케이티드 to투 each이치 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 in인 proportion프^r러포션 to투 the^ð디 allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 ratio^r레이쉬오우 under언더 the^ð더 following^f팔로잉 formula.^f포뮬라 [Table:테이블 Allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 ratio^r레이쉬오우 = A어 / B;비 A:어 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 allocation앨러케이션 amount어마운트 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 in인 the^ð더 prior프^r라이어 business비즈니스 year이어 in인 which위치 the^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 arose;어^r로우즈 B:비 the^ð더 sum섬 of어^v브 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 allocation앨러케이션 amounts어마운츠 of어^v브 the^ð디 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entities엔티티즈 in인 the^ð더 prior프^r라이어 business비즈니스 year이어 in인 which위치 the^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 arose]어^r로우즈

2. 제135조제3항제2호에 따라 같은 항 제1호다목을 준용하여 계산한 제125조의7제2항에 따른 당기내국추가세액가산액: 각 투자구성기업[해당 사업연도의 해당 투자구성기업의 내국추가세액 계산을 위한 조정대상조세 금액이 음수로서 해당 사업연도의 해당 투자구성기업의 조정대상조세예상액(해당 투자구성기업의 글로벌최저한세소득ㆍ결손에 제135조제2항제2호나목에 따른 조정소득산입비율과 최저한세율을 각각 곱한 금액을 말한다. 이하 이 호에서 같다)보다 작은 경우의 투자구성기업으로 한정한다]에 다음 계산식에 따른 배분 기준액에 비례하여 배분 [표·그림: 원문 참고] ┌─────────────────────────────────────────┐│ ││ 배분 기준액 = A - B ││ ││A: 해당 사업연도의 해당 투자구성기업의 조정대상조세예상액 ││B: 해당 사업연도의 해당 투자구성기업의 내국추가세액 계산을 위한 조정대상조세 금액 │└─────────────────────────────────────────┘</img>

2. The^ð더 current-year커^r런트-이어 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 add-on애드-안 amount어마운트 under언더 Article아터클 125-7 (2), calculated캘큘레이티드 by바이 applying어플라이잉 Article아터클 135 (3) 1 (c)시 mutatis뮤타티즈 mutandis뮤탠디즈 under언더 Article아터클 135 (3) 2: allocated앨러케이티드 to투 each이치 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 [limited리머티드 to투 an앤 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 whose후즈 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 for^f포 calculating캘큘레이팅 the^ð더 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year이어 are아 negative네거티^v브 and앤드 less레스 than^ð댄 its잇츠 expected익스펙티드 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year이어 (meaning미닝 the^ð디 amount어마운트 obtained어브테인드 by바이 multiplying멀터플라이잉 the^ð더 global글로우블 minimum미너멈 tax택스 income인컴 or오 loss로스 of어^v브 the^ð디 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 by바이 the^ð디 adjusted어저스티드 income인컴 inclusion인클루전 ratio^r레이쉬오우 under언더 Article아터클 135 (2) 2 (b)비 and앤드 the^ð더 minimum미너멈 tax택스 rate,^r레잇 respectively;^r리스펙티^v블리 the^ð더 same세임 applies어플라이즈 hereinafter히^r리내^f프터 in인 this^ð디스 subparagraph)]서브패^r러그^r래^f프 in인 proportion프^r러포션 to투 the^ð디 allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 amount어마운트 under언더 the^ð더 following^f팔로잉 formula.^f포뮬라 [Table:테이블 Allocation앨러케이션 reference^r레^f퍼^r런스 amount어마운트 = A어 - B;비 A:어 the^ð디 expected익스펙티드 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year;이어 B:비 the^ð디 adjusted어저스티드 covered커^v버드 taxes택시즈 for^f포 calculating캘큘레이팅 the^ð더 domestic더메스틱 top-up탑-업 tax택스 of어^v브 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 investment인^v베스트먼트 constituent컨스티추언트 entity엔터티 for^f포 the^ð더 relevant^r렐러^v번트 business비즈니스 year]이어