국제조세조정에 관한 법률 제2조(정의)
Adjustment of International Taxes Act, Article 2 (Definitions)
① 이 법에서 사용하는 용어의 뜻은 다음과 같다. <개정 2025.10.1>
(1) The terms used in this Act have the following meanings:
1. "국제거래"란 거래 당사자 중 어느 한쪽이나 거래 당사자 양쪽이 비거주자 또는 외국법인(비거주자 또는 외국법인의 국내사업장은 제외한다)인 거래로서 유형자산 또는 무형자산의 매매ㆍ임대차, 용역의 제공, 금전의 대차(貸借), 그 밖에 거래자의 손익(損益) 및 자산과 관련된 모든 거래를 말한다.
1. "International transaction" means a transaction in which either or both parties are a non-resident or a foreign corporation (excluding a domestic place of business of a non-resident or foreign corporation), and which covers the sale or lease of tangible or intangible assets, the provision of services, the lending and borrowing of money, and all other transactions related to the profits and losses and assets of the parties.
2. "국내사업장"이란 다음 각 목에 따른 국내사업장을 말한다.
2. "Domestic place of business" means a domestic place of business under the following items:
가. 「소득세법」 제120조에 따른 비거주자의 국내사업장
(a) A domestic place of business of a non-resident under Article 120 of the Income Tax Act;
나. 「법인세법」 제94조에 따른 외국법인의 국내사업장
(b) A domestic place of business of a foreign corporation under Article 94 of the Corporate Tax Act.
3. "특수관계"란 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 관계를 말하며, 그 세부 기준은 대통령령으로 정한다.
3. "Special relationship" means a relationship falling under any of the following items, and detailed criteria therefor are prescribed by Presidential Decree:
가. 거래 당사자 중 어느 한쪽이 다른 쪽의 의결권 있는 주식(출자지분을 포함한다. 이하 같다)의 50퍼센트 이상을 직접 또는 간접으로 소유하고 있는 경우 그 거래 당사자 간의 관계
(a) The relationship between parties to a transaction where either party directly or indirectly owns at least 50 percent of the voting shares (including equity shares; the same applies hereinafter) of the other party;
나. 제3자와 그 친족 등 대통령령으로 정하는 자가 거래 당사자 양쪽의 의결권 있는 주식의 50퍼센트 이상을 직접 또는 간접으로 각각 소유하고 있는 경우 그 거래 당사자 간의 관계
(b) The relationship between parties to a transaction where a third party and the third party's relatives, etc. prescribed by Presidential Decree each directly or indirectly own at least 50 percent of the voting shares of both parties;
다. 거래 당사자 간에 자본의 출자관계, 재화ㆍ용역의 거래관계, 금전의 대차관계 등에 따라 소득을 조정할 만한 공통의 이해관계가 있고, 거래 당사자 중 어느 한쪽이 다른 쪽의 사업 방침을 실질적으로 결정할 수 있는 경우 그 거래 당사자 간의 관계
(c) The relationship between parties to a transaction where the parties have a common interest sufficient to adjust income, owing to capital investment relationships, transactions in goods and services, lending and borrowing of money, etc., and either party can substantially determine the business policy of the other;
라. 거래 당사자 간에 자본의 출자관계, 재화ㆍ용역의 거래관계, 금전의 대차관계 등에 따라 소득을 조정할 만한 공통의 이해관계가 있고, 제3자가 거래 당사자 양쪽의 사업 방침을 실질적으로 결정할 수 있는 경우 그 거래 당사자 간의 관계
(d) The relationship between parties to a transaction where the parties have a common interest sufficient to adjust income, owing to capital investment relationships, transactions in goods and services, lending and borrowing of money, etc., and a third party can substantially determine the business policy of both parties.
4. "국외특수관계인"이란 거주자, 내국법인 또는 국내사업장과 특수관계에 있는 비거주자 또는 외국법인(비거주자 또는 외국법인의 국내사업장은 제외한다)을 말한다.
4. "Overseas related party" means a non-resident or foreign corporation (excluding a domestic place of business of a non-resident or foreign corporation) that has a special relationship with a resident, a domestic corporation, or a domestic place of business.
5. "정상가격"이란 거주자, 내국법인 또는 국내사업장이 국외특수관계인이 아닌 자와의 통상적인 거래에서 적용하거나 적용할 것으로 판단되는 가격을 말한다.
5. "Arm's length price" means a price that a resident, a domestic corporation, or a domestic place of business applies, or is deemed to apply, in an ordinary transaction with a person who is not an overseas related party.
6. "과세당국"이란 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장을 말한다.
6. "Taxing authority" means the head of the tax office having jurisdiction over the place of tax payment or the Commissioner of the Regional Tax Office.
7. "조세조약"이란 소득ㆍ자본ㆍ재산에 대한 조세 또는 조세행정의 협력에 관하여 우리나라가 다른 국가(고유한 세법이 적용되는 지역을 포함한다)와 체결한 조약ㆍ협약ㆍ협정ㆍ각서 등 국제법에 따라 규율되는 모든 유형의 국제적 합의를 말한다.
7. "Tax treaty" means every type of international agreement governed by international law, such as treaties, conventions, agreements, and memoranda, concluded by the Republic of Korea with another country (including a region to which its own tax laws apply) on taxes on income, capital, or property or on cooperation in tax administration.
8. "체약상대국"(締約相對國)이란 우리나라와 조세조약을 체결한 국가를 말한다.
8. "Treaty partner" means a country with which the Republic of Korea has concluded a tax treaty.
9. "권한 있는 당국"이란 다음 각 목의 구분에 따른 자를 말한다.
9. "Competent authority" means a person under the following items:
가. 우리나라의 경우: 재정경제부장관 또는 그의 권한을 위임받은 자
(a) In the case of the Republic of Korea: the Minister of Economy and Finance or a person delegated authority by the Minister;
나. 체약상대국의 경우: 조세조약에서 권한 있는 당국으로 지정된 자
(b) In the case of a treaty partner: a person designated as the competent authority in the tax treaty.
10. "상호합의절차"란 조세조약의 적용 및 해석이나 부당한 과세처분 또는 과세소득의 조정에 대하여 우리나라의 권한 있는 당국과 체약상대국의 권한 있는 당국 간에 협의를 통하여 해결하는 절차를 말한다.
10. "Mutual agreement procedure" means a procedure for resolving, through consultation between the competent authority of the Republic of Korea and the competent authority of a treaty partner, matters concerning the application and interpretation of a tax treaty, an unjust taxation disposition, or an adjustment of taxable income.
② 제1항과 이 법의 다른 규정에서 특별히 정하지 아니한 용어에 관하여는 「조세특례제한법」 제2조제1항에 따른 용어의 예와 같은 법 제3조제1항제1호부터 제12호까지, 제18호 및 제19호에 규정된 법률에 따른 용어의 예에 따른다.
(2) For terms not specifically defined in paragraph (1) or elsewhere in this Act, the usage of terms in Article 2 (1) of the Restriction of Special Taxation Act and the usage of terms in the statutes prescribed in Article 3 (1) 1 through 12, 18, and 19 of that Act apply.
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